Frais kilométriques 2025 : barème et calcul

Chaque année, l'administration fiscale publie un barème kilométrique qui permet aux contribuables de calculer la déduction de leurs frais professionnels de déplacement. Le barème 2025, publié au Bulletin officiel des Finances publiques le avril 2025, s'applique à la déclaration des revenus 2024 et concerne les voitures, les motos et les cyclomoteurs.

Ce barème intéresse les salariés qui optent pour la déduction des frais réels, ainsi que certains travailleurs indépendants dont le régime fiscal autorise cette méthode. Il prend en compte la dépréciation du véhicule, les frais d'entretien et de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d'assurance.

Présentation du barème 2025

Le barème 2025 reste aligné sur celui appliqué en 2023 et 2024. L'administration fiscale reconduit l'ensemble des coefficients sans modification. Cette stabilité simplifie la déclaration des frais réels pour les salariés et les indépendants compatibles avec ce régime.

Le barème reste plafonné à 7 CV pour les voitures : au-delà de cette puissance, c'est la même tranche qui s'applique. Les véhicules sont classés selon leur puissance administrative inscrite sur la carte grise (champ P.6).

Conditions d'éligibilité au barème

Pour utiliser le barème kilométrique 2025, plusieurs conditions doivent être réunies :

le véhicule utilisé doit être un véhicule personnel (propriétaire, copropriétaire ou locataire en longue durée) ;
les déplacements doivent être effectués à titre professionnel (trajets domicile–travail, déplacements chez les clients, missions ponctuelles) ;
la puissance fiscale du véhicule en chevaux (CV) doit être justifiable ;
la distance parcourue à titre professionnel sur l'année doit pouvoir être documentée.

Tableau du barème 2025

Le tableau ci-dessous détaille les formules applicables aux voitures pour la déclaration des revenus 2024. La lettre d correspond à la distance professionnelle parcourue dans l'année, exprimée en kilomètres.

Puissance fiscale	Jusqu'à 5 000 km	De 5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins	d × 0,529	(d × 0,316) + 1 065	d × 0,370
4 CV	d × 0,606	(d × 0,340) + 1 330	d × 0,407
5 CV	d × 0,636	(d × 0,357) + 1 395	d × 0,427
6 CV	d × 0,665	(d × 0,374) + 1 457	d × 0,447
7 CV et plus	d × 0,697	(d × 0,394) + 1 515	d × 0,470

Les conducteurs de scooters et motos disposent de grilles spécifiques. Pour les cyclomoteurs de moins de 50 cm³, le barème 2025 est le suivant :

Jusqu'à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
d × 0,315	(d × 0,079) + 711	d × 0,198

Pour les motos de plus de 50 cm³, le barème 2025 distingue trois catégories de puissance fiscale :

Puissance fiscale	Jusqu'à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV	d × 0,395	(d × 0,099) + 891	d × 0,248
3, 4 ou 5 CV	d × 0,468	(d × 0,082) + 1 158	d × 0,275
Plus de 5 CV	d × 0,606	(d × 0,079) + 1 583	d × 0,343

Méthode de calcul et exemple

Pour évaluer le montant déductible, il faut sélectionner la ligne correspondant à la puissance fiscale du véhicule, puis la colonne correspondant au total kilométrique annuel. La formule indiquée est ensuite appliquée à la distance réellement parcourue.

Exemple : un salarié qui a parcouru 4 000 km à titre professionnel en 2024 avec une voiture de 4 CV fiscaux applique la formule d × 0,606, soit 4 000 × 0,606 = environ 2424 euros de frais déductibles.

Si le total kilométrique dépasse 5 000 km ou 20 000 km, c'est la formule de la tranche supérieure qui s'applique.

Cas particuliers et points de vigilance

Plusieurs situations méritent une attention spécifique avant de retenir le barème pour votre déclaration :

les frais déjà remboursés par l'employeur ne peuvent pas être déduits une seconde fois ;
les péages, frais de stationnement et intérêts d'emprunt liés à l'achat du véhicule s'ajoutent au montant du barème, sous réserve de justificatifs ;
l'option pour les frais réels remplace la déduction forfaitaire de 10 % et doit être comparée à cette dernière avant validation ;
le contribuable doit pouvoir prouver la réalité des trajets professionnels (agenda, ordres de mission, relevés de péage).

Pour les véhicules 100 % électriques, le montant calculé via ces formules est majoré de 20 %. Cette bonification, introduite par la loi de finances 2021, s'applique aux voitures, motos et cyclomoteurs électriques utilisés à titre professionnel.

Comparaison avec les autres millésimes

Pour situer le barème 2025 dans la durée, il peut être utile de consulter le barème 2024 et le barème 2023. Les évolutions d'une année à l'autre traduisent les arbitrages de l'administration en matière de coût d'usage et de fiscalité automobile.

Sources officielles et ressources

Le barème kilométrique est publié chaque année par impots.gouv.fr. Pour le cadre légal, vous pouvez également consulter service-public.fr et le texte de la loi de finances sur Légifrance.

Avant toute déclaration, comparez la déduction forfaitaire de 10 % avec la déduction au réel. Si vous envisagez l'achat d'un nouveau véhicule pour votre activité, vous pouvez explorer les solutions présentées dans notre rubrique financer un véhicule.